כאשר אדם מתמודד עם בעיות רפואיות משמעותיות, ההשפעה אינה מסתכמת רק בפן הבריאותי. פעמים רבות קיימת פגיעה בהכנסה, עלייה בהוצאות, צורך בטיפולים, תרופות ובדיקות, ולעיתים גם צמצום או אובדן של כושר עבודה. על רקע מציאות זו, המחוקק קבע מנגנון ברור שנועד לאזן חלק מהנטל הכלכלי – פטור ממס הכנסה עקב מצב רפואי.
למרות זאת, בפועל רבים תופסים את הפטור כמעין הקלה חריגה או הטבה הנתונה לשיקול דעת. תפיסה זו שגויה. מדובר בזכות רפואית המעוגנת בחוק, שמי שעומד בתנאיה זכאי לה, גם אם הדבר אינו מובא לידיעתו מיוזמת הרשויות. מכאן נובעת החשיבות של בדיקה יזומה ושל מימוש זכויות רפואיות באופן מדויק ומלא.
פטור ממס הכנסה עקב מצב רפואי מאפשר לאנשים עם נכות רפואית משמעותית לשלם מס מופחת, ולעיתים לא לשלם מס כלל, על סוגי הכנסה מסוימים. המשמעות המעשית היא הגדלת ההכנסה הפנויה, ללא שינוי בשכר, בפנסיה או בקצבה.
הזכאות לפטור ממס אינה תלויה בגובה ההכנסה או במצב סוציו אקונומי, אלא במצב הרפואי בלבד. שכירים, עצמאים ומקבלי פנסיה, כולם יכולים להיות זכאים לפטור, כל עוד מתקיימים תנאי הנכות שנקבעו בחוק.
חשוב להדגיש: הפטור אינו ניתן באופן אוטומטי. גם מי שמוכר כנכה בביטוח הלאומי לא יקבל פטור ממס הכנסה אם לא יפעל במסלול הייעודי מול רשות המסים.FG
אין רשימה סגורה של מחלות. הזכאות נבחנת על בסיס אחוזי נכות רפואית, בהתאם לספר הליקויים. יחד עם זאת, קיימים מצבים רפואיים נפוצים שבהם רבים עומדים בקריטריונים מבלי להיות מודעים לכך.
בין המצבים הרפואיים הנפוצים:
במקרים רבים, דווקא הצטברות של כמה ליקויים רפואיים היא זו שמובילה לאחוזי הנכות הנדרשים. לכן, בחינה חלקית או התמקדות בבעיה אחת בלבד עלולה להחמיץ זכאות קיימת.
לצורך קבלת פטור ממס הכנסה נדרש לעמוד ברף נכות רפואית גבוה, הקבוע בחוק. ברוב המקרים מדובר בנכות רפואית משוקללת של כ־90%.
הבחינה מתייחסת לנכות רפואית בלבד, ולא לנכות תפקודית או ליכולת השתכרות
הפטור ממס הכנסה יכול לחול על מגוון סוגי הכנסות, בכפוף לתקרות הקבועות בחוק, ובהן:
במקרים רבים המשמעות היא חיסכון של אלפי שקלים בשנה, ולעיתים אף עשרות אלפים. כאשר מדובר בתקופה מצטברת של מספר שנים, ההשפעה הכלכלית עשויה להיות משמעותית מאוד. ניתן לקבל פטור ממס בחישוב רטרואקטיבי של שש שנים לאחור.
ההליך לקבלת פטור ממס הכנסה אינו קצר, אך הוא מובנה וברור, וכולל עבודה מול שני גופים מרכזיים, רשות המסים והביטוח הלאומי:
יש להדגיש נקודה מהותית: הוועדה הרפואית בוחנת את כלל הליקויים הרפואיים. הגעה עם תיעוד חלקי או ללא הכנה מספקת עלולה להוביל לקביעה שאינה משקפת את המצב הרפואי במלואו.
ההליך מתנהל במקביל מול שני גופים שונים, שלכל אחד מהם תפקיד נפרד:
ביטוח לאומי
רשות המסים
הכרה בנכות לצורך קצבה אינה מבטיחה פטור ממס, ולהפך, ייתכן מצב שבו אדם אינו זכאי לקצבה גבוהה אך כן עומד בתנאים לפטור ממס הכנסה. התמקדות במסלול אחד בלבד עלולה להוביל לפספוס זכויות.
בין הסיבות הנפוצות:
בפועל, דחייה אינה סוף פסוק. במקרים רבים ניתן להגיש ערעור או בקשה מחודשת, כאשר התיק הרפואי מוצג באופן מלא ומדויק יותר.
פטור ממס הכנסה הוא רכיב אחד מתוך מכלול זכויות רחב יותר, הכולל קצבאות, החזרי מס, זכויות פנסיוניות והקלות נוספות. מימוש זכויות רפואיות באופן כולל מאפשר חיבור נכון בין כלל הזכאויות ויוצר בסיס כלכלי יציב יותר בתקופה מאתגרת.
פטור ממס הכנסה עקב מצב רפואי אינו מחווה, אינו ויתור ואינו פתרון זמני. זו זכות חוקית, ברורה ומוגדרת.
החברה המרכזית למימוש זכויות מתמחה בליווי תהליכים אלו של זכויות רפואיות, מתוך הבנה מעמיקה של החיבור בין מצב רפואי, ביטוח לאומי ומס הכנסה. זכות שאינה ממומשת אינה נעלמת, אך לעיתים פשוט נשארת על השולחן.
אודות
מימוש זכויות
ביטוח לאומי
פנסיה וביטוח
CREATED BY EDITADESIGN.NET
