מס הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים

מה הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים, מפחיתים את שיעור המס שיש לשלם ויש לרשות מה ההכנסה תקנות ברורות בעניין זה לגבי נשים, גברים וילדים. זוהי מעין סוג של הטבה אשר המדינה מעניקה למי שנתון במצב מסוים וגם להורים. הערך של נקודות המס מתעדכן כל שנה. בשנת המס 2018 למשל הוא עמד על שווי של 216 ₪ וכ- 2,592 ₪ לשנה. כל עובד שהוא תושב ישראל זכאי ל- 2.25 נקודות זיכוי, כך יוצא שבעצם אנחנו כבר מתחילים כל חודש עם זיכוי של 486 ₪ לחודש שהם 5,832 ₪ לשנה. את נקודות הזיכוי אפשר לנצל לעתים עד אי תשלום מס הכנסה למי שזכאי לכך. חשוב לומר כי לא ניתן לצבור נקודות זיכוי ולקבל החזר מס מהמדינה. זהו מנגנון אחר ונפרד. אפשר יהיה להגיע למצב בו בשל נקודות זיכוי לא משלמים מס אבל לא להגיע למצב של החזרי מס.

זיכוי עבור ילדים ככה זה עובד- ילדים מוגבלים

כאשר מדובר באישה תושבת ישראל היא זכאית בנוסף ל-2.25 נקודות עוד חצי נקודה. אם היא הורה יחד שבן זוגה לא משתתף בגידול ילדיהם, היא זכאית לנקודה אחת. הורים עם ילדים זכאים לנקודות זיכוי עד הגיע הילדים לגיל 18. הורים זכאים לבקש מרשות מס הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים על הספקטרום האוטיסטי או ילדים אשר הוגדרו "נטולי יכולת". ההגדרות משתנות לפי מצבו של כל ילד. סעיף 45 למס הכנסה קובע כי ילד נטול יכולת עפ"י ההגדרה יהיה זכאי כאמור לשתי נקודות זיכוי, אם אם הם עונים על הקריטריונים הבאים: הם מקבלים קצבה מביטוח לאומי עבור ילד נכה, יש לילד שלהם תעודת עיוור. ילדם עבר וועדת השמה (היום וועדת זכאות ואפיון) של משרד החינוך וזכאי לשירותי חינוך מיוחד.

נקודות עבור ילדים בחינוך מיוחד

כאמור להורים לילדים בחינוך מיוחד, יש זכות לבקש מס הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים העומדים היום על שתי נקודות זכות. הוועדה אשר קובעת שהם זכאים לחינוך מיוחד ובהמשך גם לנקודות הזיכוי ממס הכנסה אחראית לקבוע מהם הצרכים ורמת התפקוד של הילד. היא זו שתעריך את התפקוד שלו ברמה הלימודית, השפתית, החברתית, הרגשית והקוגניטיבית. בהתאם לכך יהיה זכאי הילד לקבל שירותי חינוך מיוחד במוסד בו הוא ילמד. סל השירותים ייקבע בהתאם לצרכיו. חשוב לציין כי קבלת הזיכוי לשירותי חינוך מיוחד לא מחייבת את ההורים לשלוח את ילדיהם למוסדות חינוך מיוחד.גם הורים לילד משולב יכולים לקבל את נקודות הזיכוי. סעיף 3 למס הכנסה קובע כי ההורים לא יצטרכו להציג אישור על לימודיו בפועל של ילדיהם במוסד לחינוך מיוחד. לצורך נקודות הזיכוי לא יהיה שום הבדל בין בחירה בשילוב הילד בכיתה רגילה לבין לימודיו במוסד לחינוך מיוחד.

מס הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים נכים

בנוסף קובע סעיף 45 לפקודת מס הכנסה כי הורה או הורים לילד עיוור, משותק או מפגר יוכלו לפנות ולבקש מרשות מס הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים נכים. שר האוצר יקבע תנאים לקבלת הזיכוי הזה וכן בגין הוצאות החזקת ילד במוסד. הזכאים עפ"י פרשנות מס הכנסה, תוענק לשלוש קבוצות: ילדים נטולי יכולת עם שיתוק, פיגור שכלי או עיוורון, או ילדים נטולי יכולת הסובלים מפיגור התפתחותי בגלל לקות למידה חמורה, או ילדים נטולי יכולת כתוצאה מפיגור שנגרם עקב מחלה קשה. הילדים צריכים להיות מאובחנים ע"י מומחה להתפתחות הילד, או נוירולוג. לצורך כך משותק נחשב גם מי שנולד או שנכרתה אחת מגפיו. עיוור הוא מי שאובחן כך ע"י רופא עיניים ומפגר הוא מי שסובל מפיגור שכלי ואובחן ע"י רופא מומחה. ההורים צריכים להצטייד בתעודה רפואית כדי לקבל את הזיכוי ממס.

מדוע ילדים מוגבלים מקבלים נקודות זיכוי?

ידוע הוא כי הטיפול והתרופות הכרוכות בגידול ילדים מוגבלים מובילות להוצאות שלעתים למשפחות אין די כסף כדי לממן אותן. משום כך הוריהם יפנו ויקבלו מרשות מס הכנסה נקודות זיכוי בגין ילדים מוגבלים שכן יש לעשות את האבחנה ביניהם לבין הוריהם של ילדים רגילים. בכך בעצם מעניק מס הכנסה סוג של הטבה להורים הללו, כדי שלפחות בנושא המס יוכלו לקבל הנחה כלשהי.

ראו גם: נקודות זיכוי ילד נכה